المرجع الالكتروني للمعلوماتية
المرجع الألكتروني للمعلوماتية

الادارة و الاقتصاد
عدد المواضيع في هذا القسم 6566 موضوعاً
المحاسبة
ادارة الاعمال
علوم مالية و مصرفية
الاقتصاد
الأحصاء

Untitled Document
أبحث عن شيء أخر
{وإذ نتقنا الجبل فوقهم كانه ظلة وظنوا انه واقع...}
2024-05-26
{والذين يمسكون بالكتاب}
2024-05-26
{فخلف من بعدهم خلف ورثوا الكتاب ياخذون عرض هذا الادنى}
2024-05-26
{وقطعناهم في الارض امما}
2024-05-26
معنى عتى
2024-05-26
{ واسالهم عن القرية التي كانت حاضرة البحر}
2024-05-26

الأفعال التي تنصب مفعولين
23-12-2014
صيغ المبالغة
18-02-2015
الجملة الإنشائية وأقسامها
26-03-2015
اولاد الامام الحسين (عليه السلام)
3-04-2015
معاني صيغ الزيادة
17-02-2015
انواع التمور في العراق
27-5-2016


اساليب التسعير المستندة للتكلفة مع هامش الربح (التـحليـل الـنشاطي لتـكاليـف الودائع Functional Cost Analysis, CA)  
  
226   12:41 صباحاً   التاريخ: 2024-04-25
المؤلف : أ . د . خليـل محمد حسن الشمـاع
الكتاب أو المصدر : المحاسبـة الادارية في المـصارف
الجزء والصفحة : ص351 - 353
القسم : الادارة و الاقتصاد / علوم مالية و مصرفية / المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها /

القسم الثاني: اساليب التسعير المستندة للتكلفة مع هامش الربح

(أولاً) التحليل النشاطي لتكاليف الودائع Functional Cost Analysis, CA):

تضطلع المصارف المركزية في الدول المتقدمة بإعداد تحليل دوري للتكاليف بحسب أنشطة المصرف، وذلك من خلال التقارير التي تقدمها لها المصارف وبموجب نماذج معدة مسبقاً، وبحسب أحجام الودائع وأنواعها. هناك درجة من عدم الدقة في هذه الحسابات بسبب الأساليب التي تستخدمها المصارف في حساب وتخصيص التكاليف العامة على شرائح المنتجات والخدمات المتنوعة، ومع ذلك فإن هذه المؤشرات الدورية تعتبر مهمة.

وبموجب الشكل (5) أدناه، فإن "الودائع حين الطلب" هي أقل كل الودائع تكلفة، غير أن تكاليفها ما تزال ملحوظة، لأن المصارف تستخدم العاملين بكثافة لتنفيذ عمليات السحب والإيداع. تتضمن تكاليف النشاط كلاً من:

• الودائع الإلكترونية وغير الإلكترونية

• المسحوبات الإلكترونية وغير الإلكترونية.

• الشيكات قبل التحصيل المودعة والمعالجة نقداً.

• فتح الحسابات وغلقها.

• الشيكات المسحوبة على المصرف.

• إدارة (صيانة) الحسابات (Maintenance) أي إعداد القيود الدفترية، وإعداد الكشوفات وإرسالها للعملاء.

• الشيكات المصدقة الصادرة.

 يلاحظ ما يأتي :

• تبلغ رسوم الخدمات أعلاها في حالة الودائع الجارية (تحت الطلب)، وأقلها في حالة الودائع لأجل، وذلك بسبب تكاليف المعاملات اليومية للودائع الجارية، قياساً بودائع التوفير والودائع لأجل ، كما أن هذه التكاليف هي الأعلى في حالة ودائع التوفير، قياساً بالودائع لأجل. ثم أن تكاليف المعاملات الإلكترونية هي أقل من تكاليف المعاملات غيرالإلكترونية.

• تبلغ تكاليف الفوائد أعلاها، في حالة الودائع لأجل ، وأقلها في حالة الودائع الجارية.

من جهة أخرى، فإن الحكم على ما إذا كانت هذه الوداع مربحة أم لا، يعتمد على ما يحققه المصرف من رسوم الخدمات، وكذلك على الفوائد المتولدة عن استخدام هذه الأموال في القروض والاستثمارات. وقد حسبت المتوسطات الشهرية لأرصدة الودائع، وذلك بعد طرح الاحتياطيات الاولية (القانونية النقدية، والاختيارية النقدية) من  بين النتائج هنا ما يأتي :

• يتفاوت مجموع الإيراد مباشرة مع متوسط مبلغ الوديعة ونوعها فهو الأعلى للودائع لأجل، وأقلها للودائع حين الطلب، هذا مع العلم بأن الأرصدة هنا تعتبر صغيرة نوعاً ما.

• تحقق المصارف الأصغر تكاليف أدنى للحساب الواحد، وإيراداً أقل بكثير، لأنها تعالج مبالغ صغيرة جداً. هذا في حين أن المصارف الكبيرة تحقق تكاليف أعلى وإيرادات أعلى بكثير، لأنها تعالج الودائع الكبيرة.

• تتميز الودائع الصغيرة لأجل بكونها تقل عن (100) الف دولار، وأن استحقاقاتها تتراوح بين (7) ايام ولأي استحقاق آخر يتفق عليه، إلى جانب جزاءات على السحب المبكر. ويمكن للمصارف أن تدفع أسعار الفائدة السائدة في السوق، ولأي حجم وديعة معين. كما يمكن للعملاء التفاوض مع المصرف حول شروط الوديعة. هذا في حين أن المصارف تستطيع السيطرة على تدفق الودائع من خلال تقديم هذه الخدمات باستحقاقات محددة، وبحدود دنيا للأرصدة، ثم تبادر الى تغيير الأسعار المعروضة تبعاً لذلك.




علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





لقد مرت الإدارة المالية بعدة تطورات حيث انتقلت من الدراسات الوصفية إلى الدراسات العملية التي تخضع لمعايير علمية دقيقة، ومن حقل كان يهتم بالبحث عن مصادر التمويل فقط إلى حقل يهتم بإدارة الأصول وتوجيه المصادر المالية المتاحة إلى مجالات الاستخدام الأفضل، ومن التحليل الخارجي للمؤسسة إلى التركيز على عملية اتخاذ القرار داخل المؤسسة ، فأصبح علم يدرس النفقات العامة والإيرادات العامة وتوجيهها من خلال برنامج معين يوضع لفترة محددة، بهدف تحقيق أغراض الدولة الاقتصادية و الاجتماعية والسياسية و تكمن أهمية المالية العامة في أنها تعد المرآة العاكسة لحالة الاقتصاد وظروفه في دولة ما .و اقامة المشاريع حيث يعتمد نجاح المشاريع الاقتصادية على إتباع الطرق العلمية في إدارتها. و تعد الإدارة المالية بمثابة وظيفة مالية مهمتها إدارة رأس المال المستثمر لتحقيق أقصى ربحية ممكنة، أي الاستخدام الأمثل للموارد المالية و إدارتها بغية تحقيق أهداف المشروع.