المرجع الالكتروني للمعلوماتية
المرجع الألكتروني للمعلوماتية

الادارة و الاقتصاد
عدد المواضيع في هذا القسم 6566 موضوعاً
المحاسبة
ادارة الاعمال
علوم مالية و مصرفية
الاقتصاد
الأحصاء

Untitled Document
أبحث عن شيء أخر
{وإذ نتقنا الجبل فوقهم كانه ظلة وظنوا انه واقع...}
2024-05-26
{والذين يمسكون بالكتاب}
2024-05-26
{فخلف من بعدهم خلف ورثوا الكتاب ياخذون عرض هذا الادنى}
2024-05-26
{وقطعناهم في الارض امما}
2024-05-26
معنى عتى
2024-05-26
{ واسالهم عن القرية التي كانت حاضرة البحر}
2024-05-26

الأفعال التي تنصب مفعولين
23-12-2014
صيغ المبالغة
18-02-2015
الجملة الإنشائية وأقسامها
26-03-2015
اولاد الامام الحسين (عليه السلام)
3-04-2015
معاني صيغ الزيادة
17-02-2015
انواع التمور في العراق
27-5-2016


التـسعيـر علـى اسـاس التـكلفـة الإضـافـيـة (Incremental Cost) وربـحيـة الـودائـع  
  
252   12:57 صباحاً   التاريخ: 2024-04-25
المؤلف : أ . د . خليـل محمد حسن الشمـاع
الكتاب أو المصدر : المحاسبـة الادارية في المـصارف
الجزء والصفحة : ص359 - 362
القسم : الادارة و الاقتصاد / علوم مالية و مصرفية / المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها /

ثالثاً) التسعير على اساس التكلفة الإضافية (Incremental Cost) وربحية الودائع :
يقوم هذا الأسلوب على تحديد التكلفة المراد إضافتها، بسبب الخدمة المضافة لحزمة الخدمات المصرفية، أو بالعكس، طرحها من تلك الحزمة، أو تغييرها. وإذا كانت لدى المصرف طاقات ثابتة فائضة، أو غير مستغلة (مثل الوقت الفائض في إستخدام نظم المعلومات، أو لدى الموارد البشرية، أو في المساحات المستعملة لتقديم الخدمات ...)، فإن 
زيادة حجم الخدمات المقدمة حالياً، أو إضافة خدمات جديدة، سوف لا يتطلب سوى التكلفة الإضافية، التي هي في الغالب تكلفة متغيرة، مرتبطة بتقديم تلك الخدمات. قد تكون هناك بعض التكاليف الثابتة الإضافية، ولكن ليست بنفس ما تحمل به الخدمات المقدمة حالياً. هكذا تنشأ فرصة اقتصادية تتمثل بتوسيع حجم الخدمات القائمة أو تغييرها، أو إضافة خدمات جديدة، بتكلفة أقل للوحدة الواحدة، بسبب عدم تحميلها إلا بما يسبب تقديمها من تكلفة إضافية. هذا يعني أن هناك قاعدتان للتكلفة : إحداهما للخدمات الحالية، والثانية لحساب جدوى توسيع الخدمات الحالية، أو إضافة خدمات جديدة.

لغرض التبسيط، نفترض أن تحليل عملاء المصرف من ذوي الودائع الجارية، على أساس معدل أرصدتهم، يشير إلى أن عدداً متساوياً من العملاء يقع ضمن المجموعات الآتية:

وإذا حافظت نسبة الإيراد (10%) على وضعها من معدل الرصيد، أي متوسط الحد الأدنى والحد الأعلى، " للمدى" (Range)، وكانت التكلفة الثابتة الإضافية التي تسببها الحسابات الإضافية (36) دينارا، فإن ربحية الحساب ستكون على الوجه الآتي : 

بدلاً من فرض "رسوم خدمات" تغطي كل التكاليف الثابتة الحالية (أسوة بالعملاء الحاليين)، وبالتالي احتمال فقدان العملاء الجدد، فإن أمام إدارة المصرف إمكانية فرض رسوم خدمات مع التمييز بين العملاء على الوجه الآتي.

(4) دنانير في الشهر أو (48) ديناراً في السنة لكل حساب يبلغ رصيده (500) دينار فما دون. (3) دنانير في الشهر أو (36) دينارا في السنة لكل حساب يتراوح رصيده بين (501 - 800) دينار.

وبتطبيق ذلك سيحصل المصرف على النتائج الآتية :

في هذا المثال، وعلى افتراض عدد متساوي من العملاء في كل مجموعة، فإن الخسائر الناشئة عن الحسابات ذات الأرصدة بين (صفر - 300) دينار ستغطيها بالكامل الحسابات ذات الأرصدة بين (301 – 800) دينار. وهكذا، فإن إمكانات صياغة سياسات تسعير منافسة، ستكون واسعة ومرنة .غير أن القيود على حرية إدارة المصرف في هذا الخصوص تبقى مدى رضى العملاء الحاليين، الذين قد يشعرون بالتمييز ضدهم في أسعار الخدمات المقدمة لهم .هذا إضافة إلى ظروف المنافسة السائدة في السوق، وخاصة المصارف الأخرى التي تقدم الخدمات نفسها، أو ما يشابهها.

تحاول المصارف في عملية تسعير الودائع والخدمات المرتبطة بها أن توفق بين ضرورة دفع أسعار فائدة مغرية لجذب الودائع، وبين احتمال استنزاف أرباحها بسبب التكاليف العالية للودائع. فقد أدت المنافسة المحتدمة في السوق إلى تعقيد هذه المشكلة، لأنها تؤدي إلى زيادة تكاليف الودائع وبالتالي تخفيض العوائد من استخدام الأموال. ففي حلبة الأسواق المتنافسة، يقل أثر المصرف الواحد على كيفية تحديد الأسعار، لأن السوق ذاته (وليس المصرف الواحد) هو الذي يحدد الأسعار. هنا يترتب على إدارة المصرف اتخاذ القرار المناسب ، المتضمن إما دفع أسعار الفائدة السائدة في السوق في الأقل لجذب الودائع أو خسران الودائع للمنافسين الذين يدفعون مثل هذه الأسعار أو حتى أعلى منها. كما أن عليها الاختيار بين الربحية والنمو، فالمنافسة الهجومية لجذب الودائع وغيرها من مصادر الأموال تساعد المصرف على تحقيق النمو، ولكن على حساب استنزاف الأرباح.




علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





لقد مرت الإدارة المالية بعدة تطورات حيث انتقلت من الدراسات الوصفية إلى الدراسات العملية التي تخضع لمعايير علمية دقيقة، ومن حقل كان يهتم بالبحث عن مصادر التمويل فقط إلى حقل يهتم بإدارة الأصول وتوجيه المصادر المالية المتاحة إلى مجالات الاستخدام الأفضل، ومن التحليل الخارجي للمؤسسة إلى التركيز على عملية اتخاذ القرار داخل المؤسسة ، فأصبح علم يدرس النفقات العامة والإيرادات العامة وتوجيهها من خلال برنامج معين يوضع لفترة محددة، بهدف تحقيق أغراض الدولة الاقتصادية و الاجتماعية والسياسية و تكمن أهمية المالية العامة في أنها تعد المرآة العاكسة لحالة الاقتصاد وظروفه في دولة ما .و اقامة المشاريع حيث يعتمد نجاح المشاريع الاقتصادية على إتباع الطرق العلمية في إدارتها. و تعد الإدارة المالية بمثابة وظيفة مالية مهمتها إدارة رأس المال المستثمر لتحقيق أقصى ربحية ممكنة، أي الاستخدام الأمثل للموارد المالية و إدارتها بغية تحقيق أهداف المشروع.