أقرأ أيضاً
التاريخ: 2023-02-28
937
التاريخ: 2023-03-06
7264
التاريخ: 2023-03-08
695
التاريخ: 2023-08-29
803
|
إعداد برنامج التدقيق وفق أسلوب المخاطر
إن النموذج المقترح لتنفيذ مهام التدقيق يعرف ببرنامج تدقيق Audit Program والذي يشتمل على الجوانب الرئيسية التالية :
- النشاط أو مركز العمل الخاضع للتدقيق.
- الهدف الرئيسي لهذا النشاط أو المركز.
- المخاطر المتوقع مواجهتها من قبل مركز العمل أثناء سعيه لتحقيق أهدافه.
- الضوابط الرقابية الموضوعة للحد من هذه المخاطر.
- الفحوصات.
ـ التوصيات .
ـ ورقة العمل .
والجدول رقم (19 -7) يبين المعلومات المطلوبة
مثال توضيحي لبناء برنامج التدقيق Audit Program
فيما يلي برنامج التدقيق Audit Program وفقاً لأسلوب المخاطر لتدقيق نشاط الخزنة الرئيسية للنقد لدى المصرف.
1- النشاط الخاضع للتدقيق الخزنة الرئيسية للنقد.
2- الأهداف الرئيسية للنشاط :
ـ تأمين طلبات الفروع من النقد لمواجهة طلبات العملاء.
ـ الحفاظ على موجودات المصرف من النقدية.
3- المخاطر المتوقع التعرض لها :
الخطر درجة أهمية الخطر
سرقة النقد عالية
اختلاس النقد عالية
تلف النقد متدنية
فقدان النقد متوسطة
4 ـ الضوابط الرقابية الموضوعة للحد من هذه المخاطر:
ـ حفظ النقد في قاصات مقاومة للحريق.
ـ الرقابة الثنائية على النقد.
ـ التغطية التأمينية على النقد.
ـ مطابقات يومية بين الرصيد المحاسبي والنقد الفعلي.
5 ـ الفحوصات والاختبارات
أ- يتم الاستعانة بالكشوفات التالية :
ـ كشف بأرصدة النقد.
ـ كشف سقوف النقد المعتمدة لدى المصرف.
ـ سجل حركات إرسال واستقبال النقد إلى ومن الفروع.
ـ كشف حساب النقد في الطريق.
- محاضر استلام وتسليم النقد بين المفوضين.
ب ـ تحديد عينة التدقيق وكما يلي :
ـ سقوفات النقد خلال الفترة من .... إلى ....
- حركات إرسال واستقبال النقد للفترة من .... إلى.
- حركة حساب النقد في الطريق خلال الفترة من .... إلى .
ج- يتم القيام بالفحوصات التالية :
- مطابقة الموجود الفعلي من النقد مع الرصيد المحاسبي ولكافة العملات.
- التأكد من عدم وجود تجاوزات للسقوفات المعتمدة من قبل إدارة المصرف.
- التأكد من استكمال محاضر الاستلام والتسليم لكافة التواقيع والمعلومات اللازمة.
ـ التأكد من صحة إجراءات النقد في الطريق وتصفير الحساب أولاً بأول وبطريقة موثقة.
ـ التأكد من عدم وجود نقد مزيف ضمن النقد بالخزنة.
ـ التأكد من سلامة تطبيق الضوابط الرقابية الموضوعة.
وفيما يلي برنامج التنفيذ وفق الجدول (20-7)
|
|
اكتشاف تأثير صحي مزدوج لتلوث الهواء على البالغين في منتصف العمر
|
|
|
|
|
زهور برية شائعة لتر ميم الأعصاب التالفة
|
|
|
|
بوقت قياسي وبواقع عمل (24)ساعة يوميا.. مطبعة تابعة للعتبة الحسينية تسلّم وزارة التربية دفعة جديدة من المناهج الدراسية
|
|
يعد الاول من نوعه على مستوى الجامعات العراقية.. جامعة وارث الانبياء (ع) تطلق مشروع اعداد و اختيار سفراء الجامعة من الطلبة
|
|
قسم الشؤون الفكرية والثقافية يعلن عن رفد مكتبة الإمام الحسين (ع) وفروعها باحدث الكتب والاصدارات الجديدة
|
|
بالفيديو: بمشاركة عدد من رؤساء الاقسام.. قسم تطوير الموارد البشرية في العتبة الحسينية يقيم ورشة عمل لمناقشة خطط (2024- 2025)
|