إعداد برنامج التدقيق وفق أسلوب المخاطر     

إن النموذج المقترح لتنفيذ مهام التدقيق يعرف ببرنامج تدقيق Audit Program والذي يشتمل على الجوانب الرئيسية التالية : 

- النشاط أو مركز العمل الخاضع للتدقيق.

- الهدف الرئيسي لهذا النشاط أو المركز.

- المخاطر المتوقع مواجهتها من قبل مركز العمل أثناء سعيه لتحقيق أهدافه.

- الضوابط الرقابية الموضوعة للحد من هذه المخاطر.

- الفحوصات.

ـ التوصيات .

ـ ورقة العمل .

والجدول رقم (19 -7) يبين المعلومات المطلوبة  

مثال توضيحي لبناء برنامج التدقيق Audit Program 

فيما يلي برنامج التدقيق Audit Program وفقاً لأسلوب المخاطر لتدقيق نشاط الخزنة الرئيسية للنقد لدى المصرف.

1- النشاط الخاضع للتدقيق الخزنة الرئيسية للنقد.

2- الأهداف الرئيسية للنشاط :

ـ تأمين طلبات الفروع من النقد لمواجهة طلبات العملاء.

ـ الحفاظ على موجودات المصرف من النقدية.

3- المخاطر المتوقع التعرض لها :  

الخطر                        درجة أهمية الخطر

سرقة النقد                              عالية

اختلاس النقد                           عالية

تلف النقد                               متدنية

فقدان النقد                            متوسطة

4 ـ الضوابط الرقابية الموضوعة للحد من هذه المخاطر:     

ـ حفظ النقد في قاصات مقاومة للحريق.   

ـ الرقابة الثنائية على النقد.

ـ التغطية التأمينية على النقد.

ـ مطابقات يومية بين الرصيد المحاسبي والنقد الفعلي.

5 ـ  الفحوصات والاختبارات

أ- يتم الاستعانة بالكشوفات التالية :  

ـ كشف بأرصدة النقد. 

ـ كشف سقوف النقد المعتمدة لدى المصرف.

ـ سجل حركات إرسال واستقبال النقد إلى ومن الفروع.   

ـ كشف حساب النقد في الطريق.

- محاضر استلام وتسليم النقد بين المفوضين.

ب ـ تحديد عينة التدقيق وكما يلي :   

ـ سقوفات النقد خلال الفترة من .... إلى ....

- حركات إرسال واستقبال النقد للفترة من .... إلى.

- حركة حساب النقد في الطريق خلال الفترة من .... إلى .

ج- يتم القيام بالفحوصات التالية :   

- مطابقة الموجود الفعلي من النقد مع الرصيد المحاسبي ولكافة العملات.

- التأكد من عدم وجود تجاوزات للسقوفات المعتمدة من قبل إدارة المصرف.

- التأكد من استكمال محاضر الاستلام والتسليم لكافة التواقيع والمعلومات اللازمة.

ـ التأكد من صحة إجراءات النقد في الطريق وتصفير الحساب أولاً بأول وبطريقة موثقة.

ـ التأكد من عدم وجود نقد مزيف ضمن النقد بالخزنة.

ـ التأكد من سلامة تطبيق الضوابط الرقابية الموضوعة.

وفيما يلي برنامج التنفيذ وفق الجدول (20-7)         

مواضيع ذات صلة

مصطلحات في المحاسبـة والتـدقيـق باللغة الانكليزيـة

اسئـلة عامة عن أصول تدقيق الحسابات وتطبيقاته على دوائر العمليات في المنشأة 2

اسئـلة عامة عن أصول تدقيق الحسابات وتطبيقاته على دوائر العمليات في المنشأة 1

أمثلـة وحـالات تطـبيـقـية اسئلة اختبـار CPA

أمثلـة وحـالات تطـبيـقـية وأسئـلـة اختبار عن الـ ACPA

أثر الإنترنت علـى منهجية المراجعة وكيفية مراجعة العمليات التي تتم من خلال الإنترنت

أثـر شـبكـات المعلـومـات (الانـتـرنـت) علـى التـدقـيـق

كيفيـة المراجعـة الخارجيـة فـي ظـل التشغيـل الالكـترونـي للبـيانـات

مهام ومسئوليات المراجع الخارجي في ظل التشغيل الالكتروني للبيانات

المراجعـة الخارجيـة في ظـل التشغيـل الالكتـرونـي للبيـانـات

نطاق وكيفية المراجعة الداخلية في ظل التشغيل الالكتروني للبيانات وإجراءاتـها

المـراجعـة الداخليـة فـي ظـل التشغيـل الالكتـرونـي للبـيانـات