الادارة و الاقتصاد

المحاسبة

تطور الفكر المحاسبي

الافصاح والقوائم المالية

الرقابة والنظام المحاسبي

نظرية ومعايير المحاسبة الدولية

نظام التكاليف و التحليل المحاسبي

نظام المعلومات و القرارات الادارية

مواضيع عامة في المحاسبة

مفاهيم ومبادئ المحاسبة

ادارة الاعمال

الادارة

الادارة: المفهوم والاهمية والاهداف والمبادئ

وظائف المدير ومنظمات الاعمال

الادارة وعلاقتها بالعلوم الاخرى

النظريات الادارية والفكر الاداري الحديث

التطور التاريخي والمدارس والمداخل الادارية

وظيفة التخطيط

انواع التخطيط

خطوات التخطيط ومعوقاته

مفهوم التخطيط واهميته

وظيفة التنظيم

العملية التنظيمية والهيكل التنظيمي

مفهوم التنظيم و مبادئه

وظيفة التوجيه

الاتصالات

انواع القيادة و نظرياتها

مفهوم التوجيه واهميته

وظيفة الرقابة

انواع الرقابة

خصائص الرقابة و خطواتها

مفهوم الرقابة و اهميتها

اتخاذ القرارات الادارية لحل المشاكل والتحديات

مواضيع عامة في الادارة

المؤسسات الصغيرة والمتوسطة

ادارة الانتاج

ادارة الانتاج: المفهوم و الاهمية و الاهداف و العمليات

التطور التاريخي والتكنلوجي للانتاج

نظام الانتاج وانواعه وخصائصه

التنبؤ والتخطيط و تحسين الانتاج والعمليات

ترتيب المصنع و التخزين والمناولة والرقابة

الموارد البشرية والامداد والتوريد

المالية والمشتريات والتسويق

قياس تكاليف وكفاءة العمل والاداء والانتاج

مواضيع عامة في ادارة الانتاج

ادارة الجودة

الجودة الشاملة: المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ

نظام الايزو ومعايير الجودة

ابعاد الجودة و متطلباتها

التطور التاريخي للجودة و مداخلها

الخدمة والتحسين المستمر للجودة

خطوات ومراحل تطبيق الجودة الشاملة

التميز التنافسي و عناصر الجودة

مواضيع عامة في ادارة الجودة

الادارة الاستراتيجية

الادارة الاستراتيجية: المفهوم و الاهمية و الاهداف والمبادئ

اساليب التخطيط الاستراتيجي ومراحله

التطور التاريخي للادارة الاستراتيجية

النظريات و الانظمة و القرارات و العمليات

تحليل البيئة و الرقابة و القياس

الصياغة و التطبيق و التنفيذ والمستويات

مواضيع عامة في الادارة الاستراتيجية

ادارة التسويق

ادارة التسويق : المفهوم و الاهمية و الاهداف و الانواع

استراتيجية التسويق والمزيج التسويقي

البيئة التسويقية وبحوث التسويق

المستهلك والخدمة والمؤسسات الخدمية

الاسواق و خصائص التسويق و انظمته

مواضيع عامة في ادارة التسويق

ادارة الموارد البشرية

ادارة الموارد البشرية : المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ

التطور التاريخي لادارة الموارد البشرية

استراتيجية ادارة الموارد البشرية

الوظائف والتعيينات

الحوافز والاجور

التدريب و التنمية

السياسات و التخطيط

التحديات والعولمة ونظام المعلومات

مواضيع عامة في ادارة الموارد البشرية

نظم المعلومات

علوم مالية و مصرفية

المالية العامة

الموازنات المالية

النفقات العامة

الايرادات العامة

مفهوم المالية

التدقيق والرقابة المالية

السياسات و الاسواق المالية

الادارة المالية والتحليل المالي

المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها

الاقتصاد

مفهوم ونشأت وعلاقة علم الاقتصاد بالعلوم الاخرى

السياسة الاقتصادية والمالية والنقدية

التحليل الأقتصادي و النظريات

التكتلات والنمو والتنمية الأقتصادية

الاستثمار ودراسة الجدوى الأقتصادية

ألانظمة الاقتصادية

مواضيع عامة في علم الاقتصاد

الأحصاء

تطور علم الاحصاء و علاقته بالعلوم الاخرى

مفهوم واهمية علم الاحصاء

البيانات الأحصائية

الأحتمالات والعينات الأحصائية

مواضيع عامة في علم الأحصاء

تنفيذ عمليات التدقيق الإداري من خلال مبادئ الإدارة (تدقيق عمليات التخطيط)

المؤلف: د . زاهـي الرماحـي

المصدر: الاتجاهات الحديثة في التدقيق الداخلي وفقاًً للمعايير الدولية

الجزء والصفحة: ص488 - 490

2023-03-29

733

تنفيذ عمليات التدقيق الإداري من خلال مبادئ الإدارة

فيما يلي الأدوار التي تقوم بها إدارة التدقيق الداخلي في تقييم الضوابط الرقابية ضمن مبادئ الإدارة :

أولاً: تدقيق عمليات التخطيط :

يقوم المدقق الداخلي بتقييم عمليات التخطيط من خلال أربعة جوانب رئيسية :

1- معايير التخطيط.

2- معوقات التخطيط.

3ـ إجراءات تنفيذ الخطط.

4- الموازنات.

1- دور المدقق في تقييم معايير التخطيط :

يقوم المدقق بتقييم عملية التخطيط وتحديد مدى توافقها مع المعايير الجديدة وتقديم التوصيات الملائمة التي تساعد الإدارة في التخطيط، وتتم عملية التقييم من خلال التحقق مما يلي:

ــ مدى توافق الخطط والسياسات والإجراءات مع أهداف المؤسسة.

ــ مدى الاعتماد على بيانات دقيقة وأساليب تنبؤ مقبولة عند بناء الخطط ووضع فرضياتها.

ــ مدى مراعاة تطبيق مبدأ الكلفة والمنفعة عند القيام بوضع الخطط.

ــ قيام الإدارة بمناقشة المسؤولين عن الخطط قبل وضعها وتعميم الخطط عليهم للقيام بالتطبيق.

ــ اعتماد الإدارة وسائل لقياس مدى تنفيذ الخطط.

ــ ضرورة وجود نظام متابعة للتأكد من تنفيذ الخطط وفق المُخطَط.

ــ ضرورة وجود تنسيق بين كافة مراكز ووحدات المؤسسة أثناء التخطيط.

2- دور المدقق الداخلي في البحث عن معوقات الخطط إن وجدت وتحديد أسبابها :

ومن هذه المعوقات:-

ـ عدم التزام الإدارات بتنفيذ الخطط أو وجود تدخلات من الإدارة العليا تعيق عملية التنفيذ.

ـ عدم انتهاج الإدارة طريقة التخطيط من الأسفل إلى الأعلى عند وضع الخطط ، وذلك بعد إشراك الموظفين المسؤولين عن تطبيق الخطط عند وضع الخطط .

ـ وضع خطط غير واقعية وغير قابلة للتطبيق.

ـ عدم مرونة الخطة للتعامل مع أية مستجدات خلال مرحلة التطبيق.

ـ بناء الخطط على بيانات غير دقيقة.

ـ عدم وجود نظام لمراقبة التطبيق أو ضعف مراقبة التطبيق.

ـ عدم وجود تغذية راجعة من الميدان يتم من خلالها تطوير عمليات التخطيط.

3 - دور المدقق في تقييم إجراءات تنفيذ الخطط :

على المدقق دراسة الإجراءات الخاصة بتنفيذ الخطط وذلك من حيث :

ـ قيام الإدارة بوضع جداول زمنية لتنفيذ الخطط.

ـ تحديد مسؤوليات تنفيذ الخطط من حيث إيكال مسؤولية التنفيذ لوظائف محددة.

ـ مدى قيام الإدارة بوضع إجراءات مكتوبة لتنفيذ الخطة وتقييم هذه الإجراءات.

ـ مراجعة مدى تطبيق الإجراءات الموضوعة من الإدارة.

ـ مدى قيام الإدارة بتوفير الموارد المادية والبشرية اللازمة لتنفيذ الخطة.

ـ مدى قيام الجهات المكلفة بالتنفيذ برفع تقارير دورية للإدارة عن نتائج التنفيذ.

ـ مدى توافر الإشراف على تنفيذ الخطط على المستويات الإدارية المختلفة .
4- دور المدقق الداخلي في تقييم إجراءات الموازنات وذلك من حيث :

ـ التحقق من وضع إجراءات مكتوبة وواضحة لإعداد الموازنات.

ـ ضرورة قيام القسم المشرف على إعداد الموازنات بتوزيع نماذج موحدة على الدوائر والأقسام لجمع البيانات اللازمة لوضع الموازنات.

ـ بناء الموازنات تم استناداً إلى فرضيات واضحة وواقعية.

ـ التحقق من قيام القسم المشرف على الموازنة بدراسة أي تعديلات مقترحة من الدوائر والأقسام المعنية وإجراء اللازم بما يتناسب مع أوضاعها.

ـ التحقق من وجود نظام لمراقبة تنفيذ الموازنات وتحديد الانحرافات وبيان أسبابها.

ـ مدى قيام الإدارة باعتماد منهجية تسهل حصول القسم المشرف على إعداد الموازنات على المعلومات الضرورية من الأقسام والدوائر المختلفة.

ـ التحقق من أنه قد تم اعتماد الموازنة من المستوى الإداري المفوض.
ـ التحقق من قيام الإدارة بإبلاغ الجهات المعنية بتنفيذ الموازنة بقرار اعتماد الموازنة وتزويدهم بنسخة منها للتطبيق.

ـ التأكد من قيام الجهات المسؤولة من تطبيق الموازنة برفع تقارير دورية للإدارة تبين نتائج التطبيق ورصد الانحرافات وبيـــان أسبابها والتوصيات بشأنها.

ـ التأكد من قيام الإدارة بدراسة هذه التقارير واتخاذ الإجراءات الملائمة تجاهها.

ـ ضرورة قيام الإدارة بالحصول على التغذية الراجعة من الجهات المعنية بتطبيق الموازنة، ومدى الاستفادة من هذه المعلومات في تطوير إجراءات إعداد الموازنات ومتابعتها .