المحاسبة
تطور الفكر المحاسبي
الافصاح والقوائم المالية
الرقابة والنظام المحاسبي
نظرية ومعايير المحاسبة الدولية
نظام التكاليف و التحليل المحاسبي
نظام المعلومات و القرارات الادارية
مواضيع عامة في المحاسبة
مفاهيم ومبادئ المحاسبة
ادارة الاعمال
الادارة
الادارة: المفهوم والاهمية والاهداف والمبادئ
وظائف المدير ومنظمات الاعمال
الادارة وعلاقتها بالعلوم الاخرى
النظريات الادارية والفكر الاداري الحديث
التطور التاريخي والمدارس والمداخل الادارية
وظيفة التخطيط
انواع التخطيط
خطوات التخطيط ومعوقاته
مفهوم التخطيط واهميته
وظيفة التنظيم
العملية التنظيمية والهيكل التنظيمي
مفهوم التنظيم و مبادئه
وظيفة التوجيه
الاتصالات
انواع القيادة و نظرياتها
مفهوم التوجيه واهميته
وظيفة الرقابة
انواع الرقابة
خصائص الرقابة و خطواتها
مفهوم الرقابة و اهميتها
اتخاذ القرارات الادارية لحل المشاكل والتحديات
مواضيع عامة في الادارة
المؤسسات الصغيرة والمتوسطة
ادارة الانتاج
ادارة الانتاج: المفهوم و الاهمية و الاهداف و العمليات
التطور التاريخي والتكنلوجي للانتاج
نظام الانتاج وانواعه وخصائصه
التنبؤ والتخطيط و تحسين الانتاج والعمليات
ترتيب المصنع و التخزين والمناولة والرقابة
الموارد البشرية والامداد والتوريد
المالية والمشتريات والتسويق
قياس تكاليف وكفاءة العمل والاداء والانتاج
مواضيع عامة في ادارة الانتاج
ادارة الجودة
الجودة الشاملة: المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ
نظام الايزو ومعايير الجودة
ابعاد الجودة و متطلباتها
التطور التاريخي للجودة و مداخلها
الخدمة والتحسين المستمر للجودة
خطوات ومراحل تطبيق الجودة الشاملة
التميز التنافسي و عناصر الجودة
مواضيع عامة في ادارة الجودة
الادارة الاستراتيجية
الادارة الاستراتيجية: المفهوم و الاهمية و الاهداف والمبادئ
اساليب التخطيط الاستراتيجي ومراحله
التطور التاريخي للادارة الاستراتيجية
النظريات و الانظمة و القرارات و العمليات
تحليل البيئة و الرقابة و القياس
الصياغة و التطبيق و التنفيذ والمستويات
مواضيع عامة في الادارة الاستراتيجية
ادارة التسويق
ادارة التسويق : المفهوم و الاهمية و الاهداف و الانواع
استراتيجية التسويق والمزيج التسويقي
البيئة التسويقية وبحوث التسويق
المستهلك والخدمة والمؤسسات الخدمية
الاسواق و خصائص التسويق و انظمته
مواضيع عامة في ادارة التسويق
ادارة الموارد البشرية
ادارة الموارد البشرية : المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ
التطور التاريخي لادارة الموارد البشرية
استراتيجية ادارة الموارد البشرية
الوظائف والتعيينات
الحوافز والاجور
التدريب و التنمية
السياسات و التخطيط
التحديات والعولمة ونظام المعلومات
مواضيع عامة في ادارة الموارد البشرية
نظم المعلومات
علوم مالية و مصرفية
المالية العامة
الموازنات المالية
النفقات العامة
الايرادات العامة
مفهوم المالية
التدقيق والرقابة المالية
السياسات و الاسواق المالية
الادارة المالية والتحليل المالي
المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها
الاقتصاد
مفهوم ونشأت وعلاقة علم الاقتصاد بالعلوم الاخرى
السياسة الاقتصادية والمالية والنقدية
التحليل الأقتصادي و النظريات
التكتلات والنمو والتنمية الأقتصادية
الاستثمار ودراسة الجدوى الأقتصادية
ألانظمة الاقتصادية
مواضيع عامة في علم الاقتصاد
الأحصاء
تطور علم الاحصاء و علاقته بالعلوم الاخرى
مفهوم واهمية علم الاحصاء
البيانات الأحصائية
الإجـراءات العمـليـة لـتدقـيـق أعـمال المـشتـريـات
المؤلف:
د . زاهـي الرماحـي
المصدر:
الاتجاهات الحديثة في التدقيق الداخلي وفقاًً للمعايير الدولية
الجزء والصفحة:
ص193 - 195
2023-03-13
4523
إجراءات تدقيق أعمال المشتريات
الجدول رقم (4-3) يشير الى اختبار نظام الرقابة الداخلية للمشتريات :ـ
الجدول (4_3)
ورقة عمل لاختبار نظام الرقابة الداخلية
الإجراءات العملية لتدقيق أعمال المشتريات :
ــ مراجعة خطة الاحتياجات السنوية للمشتريات والتحقق من اعتمادها من قبل المفوضين بالموافقة وفقاً للوائح والتعليمات الداخلية، والتحقق من متابعة تنفيذها وفي حالة وجود انحرافات الوقوف على أسبابها والتوصيات بشأنها.
ــ تدقيق عينة من معاملات الشراء التي تمت خلال الفترة الخاضعة للتدقيق والتحقق مما يلي :
1- أن عملية الشراء قد تمت بناء على طلبات مسبقة من قبل المسؤولين المفوضين، وأن الموافقة عليها تمت من قبل المفوضين بالصلاحية وفق الأنظمة واللوائح الداخلية الخاصة بالمؤسسة.
2- مراجعة أوامر الشراء والتأكد من أنها مستكملة لكافة البيانات الضرورية، وأنه قد تم التوقيع عليها من قبل كافة الأطراف التي يستلزم توقيعهم عليها.
3- مراجعة صحة التوثيق من خلال التحقق من استكمال كافة الفواتير والمستندات والمحاضر التي تؤيد عمليات الشراء، وأنها معتمدة حسب الأصول من قبل المسؤولين المعنيين.
4 ـ مراجعة مستندات التوثيق مستندياً من كافة النواحي الشكلية والقانونية والموضوعية والتحقق أن كافة الفواتير والمستندات قد تم إصدارها باسم المؤسسة.
5 ـ التحقق من أن عملية الشراء قد تمت من خلال موردين معتمدين للمؤسسة وفقاً للمعايير المعتمدة والمعمول بها في المؤسسة حسب الأنظمة واللوائح الداخلية.
6 ـ التحقق من أن المشتريات تخص نشاط المؤسسة إذا كانت متعلقة ببضائع تتعامل بها المؤسسة، وفي حالة وجود أية مشتريات لا تخص النشاط الوقوف على أسبابها والتوصية بشأنها.
7- التحقق من أن معاملات الشراء قد تم تدقيقها قبل الصرف من قبل الوحدة المعنية بذلك، ووجود ما يفيد القيام بعملية التدقيق.
الاكثر قراءة في التدقيق والرقابة المالية
اخر الاخبار
اخبار العتبة العباسية المقدسة

الآخبار الصحية
