تنفيذ عمليات التدقيق الإداري من خلال مبادئ الإدارة  

فيما يلي الأدوار التي تقوم بها إدارة التدقيق الداخلي في تقييم الضوابط الرقابية ضمن مبادئ الإدارة :

أولاً: تدقيق عمليات التخطيط :

يقوم المدقق الداخلي بتقييم عمليات التخطيط من خلال أربعة جوانب رئيسية :

1- معايير التخطيط.

2- معوقات التخطيط.

3ـ إجراءات تنفيذ الخطط.

4- الموازنات.

1- دور المدقق في تقييم معايير التخطيط :

يقوم المدقق بتقييم عملية التخطيط وتحديد مدى توافقها مع المعايير الجديدة وتقديم التوصيات الملائمة التي تساعد الإدارة في التخطيط، وتتم عملية التقييم من خلال التحقق مما يلي:

ــ مدى توافق الخطط والسياسات والإجراءات مع أهداف المؤسسة.

ــ مدى الاعتماد على بيانات دقيقة وأساليب تنبؤ مقبولة عند بناء الخطط ووضع فرضياتها.

ــ مدى مراعاة تطبيق مبدأ الكلفة والمنفعة عند القيام بوضع الخطط.

ــ قيام الإدارة بمناقشة المسؤولين عن الخطط قبل وضعها وتعميم الخطط عليهم للقيام بالتطبيق.

ــ اعتماد الإدارة وسائل لقياس مدى تنفيذ الخطط.

ــ ضرورة وجود نظام متابعة للتأكد من تنفيذ الخطط وفق المُخطَط.

ــ ضرورة وجود تنسيق بين كافة مراكز ووحدات المؤسسة أثناء التخطيط.

2- دور المدقق الداخلي في البحث عن معوقات الخطط إن وجدت وتحديد أسبابها :

ومن هذه المعوقات:-  

ـ عدم التزام الإدارات بتنفيذ الخطط أو وجود تدخلات من الإدارة العليا تعيق عملية التنفيذ.

ـ عدم انتهاج الإدارة طريقة التخطيط من الأسفل إلى الأعلى عند وضع الخطط ، وذلك بعد إشراك الموظفين المسؤولين عن تطبيق الخطط عند وضع الخطط .

ـ وضع خطط غير واقعية وغير قابلة للتطبيق.

ـ عدم مرونة الخطة للتعامل مع أية مستجدات خلال مرحلة التطبيق.

ـ بناء الخطط على بيانات غير دقيقة.

ـ عدم وجود نظام لمراقبة التطبيق أو ضعف مراقبة التطبيق. 

ـ عدم وجود تغذية راجعة من الميدان يتم من خلالها تطوير عمليات التخطيط.

3 - دور المدقق في تقييم إجراءات تنفيذ الخطط :

على المدقق دراسة الإجراءات الخاصة بتنفيذ الخطط وذلك من حيث : 

ـ قيام الإدارة بوضع جداول زمنية لتنفيذ الخطط.

ـ تحديد مسؤوليات تنفيذ الخطط من حيث إيكال مسؤولية التنفيذ لوظائف محددة.

ـ مدى قيام الإدارة بوضع إجراءات مكتوبة لتنفيذ الخطة وتقييم هذه الإجراءات.

ـ مراجعة مدى تطبيق الإجراءات الموضوعة من الإدارة.

ـ مدى قيام الإدارة بتوفير الموارد المادية والبشرية اللازمة لتنفيذ الخطة.

ـ مدى قيام الجهات المكلفة بالتنفيذ برفع تقارير دورية للإدارة عن نتائج التنفيذ.

ـ مدى توافر الإشراف على تنفيذ الخطط على المستويات الإدارية المختلفة .
4- دور المدقق الداخلي في تقييم إجراءات الموازنات وذلك من حيث :

ـ التحقق من وضع إجراءات مكتوبة وواضحة لإعداد الموازنات.

ـ ضرورة قيام القسم المشرف على إعداد الموازنات بتوزيع نماذج موحدة على الدوائر والأقسام لجمع البيانات اللازمة لوضع الموازنات.

ـ بناء الموازنات تم استناداً إلى فرضيات واضحة وواقعية.

ـ التحقق من قيام القسم المشرف على الموازنة بدراسة أي تعديلات مقترحة من الدوائر والأقسام المعنية وإجراء اللازم بما يتناسب مع أوضاعها.  

ـ التحقق من وجود نظام لمراقبة تنفيذ الموازنات وتحديد الانحرافات وبيان أسبابها.

ـ مدى قيام الإدارة باعتماد منهجية تسهل حصول القسم المشرف على إعداد  الموازنات على المعلومات الضرورية من الأقسام والدوائر المختلفة.

ـ التحقق من أنه قد تم اعتماد الموازنة من المستوى الإداري المفوض.  
ـ التحقق من قيام الإدارة بإبلاغ الجهات المعنية بتنفيذ الموازنة بقرار اعتماد الموازنة وتزويدهم بنسخة منها للتطبيق.   

ـ التأكد من قيام الجهات المسؤولة من تطبيق الموازنة برفع تقارير دورية للإدارة تبين نتائج التطبيق ورصد الانحرافات وبيـــان أسبابها والتوصيات بشأنها.

ـ التأكد من قيام الإدارة بدراسة هذه التقارير واتخاذ الإجراءات الملائمة تجاهها.   

ـ ضرورة قيام الإدارة بالحصول على التغذية الراجعة من الجهات المعنية بتطبيق الموازنة، ومدى الاستفادة من هذه المعلومات في تطوير إجراءات إعداد الموازنات ومتابعتها .